书山有路勤为径，学海无涯苦作舟！ 住在富人区的她西安交通大学22春“法学”《税法学》期末考试题库易错、难点精编【C】（参考答案）一.综合考核(共50题)1.税收法律关系的产生、变更或消灭，是由税法的制定、变更或废止决定的)A.错误B.正确参考答案：A2.应征增值税的货物均应征消费税)A.正确B.错误参考答案：B3.一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴)A.正确B.错误参考答案：B4.下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是()A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业参考答案：C5.对邮电部门出售手提、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税)A.错误B.正确参考答案：B6.2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20%该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()A.2 万元B.18 万元C.20 万元D.22 万元参考答案：D7.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()A.零售商店销售家俱并实行有偿送货上门B.电信部门自己销售移动并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务并销售酒水参考答案：A8.下列应税消费品应纳消费税的有()。
A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于直接销售的B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C.委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续加工生产应税消费品D.自产自用消费品，用于在建工程的参考答案：D9.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税税额为6200元)A.正确B.错误参考答案：B10.下列属于企业所得税中“不征税收入”的是()A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营业外收入参考答案：A11.收法律关系是由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三部分组成)A.错误B.正确参考答案：B12.消费税主要采取在生产环节计征)A.正确B.错误参考答案：B13.我国企业所得税的税率为()A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：A14.旅行社4月份组织一个30人的旅游团旅游，向每人收取旅游费3000元旅游期间由旅游社为每人支付住宿费1200元，餐费1000元，交通费350元，门票50元旅游业适用营业税税率为5，该旅行社该项业务应缴纳营业税()元A.2700B.600C.1200D.4500参考答案：B15.下列项目不准从收入总额中扣除的是()。
A.因国家汇率政策调整形成的汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用C.与取得收入无关的其他各项支出D.转让各类固定资产发生的费用参考答案：C16.某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为 20000 元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为()A.1200 元B.2000 元C.2600 元D.3400 元参考答案：C17.所谓劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元)A.正确B.错误参考答案：A18.对纳税人采取税收保全措施，必须经税务机关向人民法院提出申请后，由人民法院执行)A.错误B.正确参考答案：A19.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税)A.错误B.正确参考答案：A20.所谓劳务报酬所得一次收入畸高的是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元)A.错误B.正确参考答案：B21.我国企业所得税的税率为()A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：A22.李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。
个人所得税税率为20李某应缴纳个人所得税税额为()元A.100000B.0C.159800D.160000参考答案：D23.纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可)A.错误B.正确参考答案：B24.下列属于印花税纳税人的是()A.合同担保人B.合同鉴定C.合同证人D.合同当事人参考答案：D25.所得税属于()A.直接税B.间接税C.流转税D.财产税参考答案：A26.以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是()A.物业税B.增值税C.消费税D.营业税参考答案：D27.企业所得税只对企业征收)A.错误B.正确参考答案：A28.2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为20%该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元参考答案：D29.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是()A.负税人B.纳税人C.扣缴义务人D.缴税人参考答案：C30.构成税收实体法的基础要素是()A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目参考答案：C31.下列单位不缴纳企业所得税的纳税人是()。
A.私营企业B.联营企业C.其他经济组织D.个体工商业户参考答案：D32.我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月()A.800元B.1600元C.3500元D.5000元参考答案：D33.自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品的，不纳税)A.错误B.正确参考答案：B34.车船税的纳税地点为()A.车船登记地B.车船行驶地C.纳税人经营所在地D.车船所在地参考答案：A35.《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的不纳税)A.正确B.错误参考答案：A36.在计算应纳税所得额时，下列项目可以从收入总额中扣除()A.固定资产转让费B.超过国家规定标准用于公益性.救济性的捐赠C.违法经营的罚款D.资本性的支出参考答案：A37.年应纳税所得额在10万元以下至3万元的企业，其企业所得税的税率暂定为()A.10%B.15%C.18%D.27%参考答案：D38.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是()A.取得索取销售款凭据的当月B.应税消费品生产完工当天C.发出应税消费品当天D.收讫销售款当天参考答案：D39.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元。
)A.错误B.正确参考答案：A40.国家征税的依据是()A.财产权力B.政治权力C.所有权力D.经济权力参考答案：B41.某公司职员某月取得稿酬所得4200元，计算申报个人所得税应减除的费用为800元)A.正确B.错误参考答案：B42.2008 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为()A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元参考答案：D43.在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除此种增值税()A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型值税增D.混合型增值税参考答案：B44.欠缴税款的纳税人出境前未结清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境)A.错误B.正确参考答案：B45.国境内储蓄存款的利息不需要交纳个人所得税)A.正确B.错误参考答案：A46.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是()A.企业申报的亏损额B.税务机关按税法规定核实、调整后的金额C.企业财务报表的帐面金额D.企业自己核定的亏损额参考答案：B47.城市维护建设税的计税依据为()A.销售额B.营业额C.增值额D.增值税、营业税与消费税的税额参考答案：D48.某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。
按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额)A.错误B.正确参考答案：B49.某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定)A.错误B.正确参考答案：B50.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()A.捐赠额不超过应纳税所得额的10的部分B.捐赠额不超过应纳税所得额的15的部分C.捐赠额不超过应纳税所得额的20的部分D.捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分参考答案：D。