初级经济师《财政税收》资格证书考试内容及模拟题含参考答案1. 单选题：【2017年真题】2017年4月某香港投资公司通过深港通投资证券交易所上上股投,取得股票转让差价所得5000万,4月应缴企所税()A.500万B.1250万C.0万D.750万正确答案：A2. 单选题：按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（ ）A.生产环节补贴B.分配环节补贴C.流通环节补贴D.消费环节补贴正确答案：C3. 多选题：下列收入中，属于政府非税收入的有（ ）A.事业单位经营收入B.国有资产收益C.政府性基金D.行政事业性收费E.调剂收入正确答案：BCD4. 单选题：（ ）决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供A.公共产品的特征B.公共产品的取得方式C.公共产品效用的不可分割性D.公共产品提供目的的非盈利性正确答案：A5. 单选题：企业应当自年度终了之日起（ ）个月之内，向税务机关送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款A.3B.4C.5D.6正确答案：C6. 单选题：凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（??）A.提供运输服务B.提供餐饮服务C.提供加工、修理修配服务D.提供仓储服务正确答案：C7. 单选题：【2017年真题】影响一周财政规模最主要的因素()A.财政支出需要B.经济发展水平C.居民收入水平D.市场价格变动正确答案：B8. 单选题：下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是（）。
A.小汽车B.汽油C.化妆品D.护肤品正确答案：B9. 多选题：下列商品中，应缴纳消费税的有（ ）A.销售价格为8000元的手表B.啤酒C.土甜酒D.成套化妆品E.石脑油正确答案：BCDE10. 单选题：某百货商店2014年全年应税销售额600000元，2014年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该百货商店当月增值税计税销售额为（）元A.26410B.29712C.30000D.30900正确答案：C11. 多选题：下列表述中，符合营业税规定的有（ ）A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税C.纳税人营业额达到起征点的，应按营业税全额计算应纳税额D.营业税实行比例税率E.纳税人兼有不同税目应税行为，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率正确答案：BCDE12. 单选题：城市维护建设税实行地区差别比例税率，按照纳税人所在地的不同，分三个档次其中纳税人所在地在市区的，税率为（）A.1%B.5%C.6%D.7%正确答案：D13. 多选题：进口关税的税率分为（ ）。
A.普通税率B.高税率C.低税率D.优惠税率E.零税率正确答案：AD14. 单选题：【2016年真题】下列关于财政投融资的说法，错误的是（ ）A.它是政策性投融资B.它独立于市场之外C.它的范围有严格限制D.它的目的性很强正确答案：B15. 多选题：经批准从事提供除有形动产融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（ ）A.价外费用B.支付的借款利息C.发行债券利息D.保险费E.安装费正确答案：BCDE16. 单选题：下列不属于行政事业单位财务管理原则的是()A.依法理财的原则B.勤俭节约的原则C.量力而行和尽力而为相结合的原则D.社会效益大于经济效益的原则正确答案：D17. 单选题：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法A.税收收入和非税收入B.强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入正确答案：A18. 多选题：下列情况中，应当征收增值税的有（ ）A.某企业将自产货物分配给投资者B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C.某企业变卖厂房一栋D.汽车修理厂为本厂修理汽车E.某企业委托洒厂加工白酒，收冋后直接对外销售正确答案：ABE19. 单选题：美国等经济界发达国家财政支出中比重占第一位的是（）。
A.经济建设支出B.社会管理支出C.社会保障支出D.基础设施支出正确答案：C20. 多选题：【2017年真题】关于非税收入特点的说法,错误的是()A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有管遍性正确答案：AB21. 单选题：我国财政分配的主要对象是（ ）A.劳动者个人收入B.折旧基金C.流动资金D.剩余产品正确答案：D22. 单选题：【2016年真题】关于税款征收措施的说法，正确的是（ ）A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照正确答案：C23. 单选题：下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地正确答案：B24. 单选题：反映政府活动的方向和范围的是（ ）A.财政支出B.财政收入C.政府预算D.政府决算正确答案：A25. 多选题：下列各项中，可以在企业所得税税前扣除的有（）A.补充保险B.税收滞纳金C.利息D.环境保护专项资金E.赞助支出正确答案：ACD26. 多选题：编制决算草案，必须符合法律行政法规，做到（）。
A.收支真实B.数额准确C.内容完整D.报送及时E.数据公平正确答案：ABCD27. 单选题：社会保障的核心内容是（ ）A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚正确答案：A28. 多选题：累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率正确答案：ABD29. 单选题：以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率正确答案：D30. 单选题：执行预算收支的主管机构是（）A.各级政府财政部门B.国务院C.地方各级人民政府D.税务部门正确答案：A31. 单选题：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（ ）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B32. 单选题：【2016年真题】公共交通线路经营权有偿出让收入属于（ ）A.政府性基金B.国有资产有偿使用收入C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入正确答案：D33. 单选题：财政收入的取得，凭借的是国家的（??）。
A.政治权力B.财产权力C.政治权力和财产权力D.管理权力正确答案：C34. 单选题：某企业1998年度全年纳税所得额为8万元，其全年应纳所得税额为（?）A.2.16万元B.2.64万元C.1.44万元D.1.89万元正确答案：A35. 单选题：采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格,利息，还要规定认购条件A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法正确答案：B36. 单选题：金融保险业营业税税率为（）A.3%B.5%C.10%D.20%正确答案：B37. 多选题：价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在（ ）A.价格补贴直接与市场零售商品有关B.企业亏损补贴主要与工业生产资料有关C.价格补贴的直接受益人是居民D.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业E.价格补贴是在生产环节上的补贴正确答案：ABCD38. 单选题：建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行正确答案：C39. 单选题：行政事业单位的投资不包括()A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具正确答案：B40. 单选题：计算税额的尺度是（）。
A.征税对象B.税率C.应纳税额D.销售收入正确答案：B41. 单选题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()A.与价格的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同正确答案：A42. 多选题：【2017年真题】偿还公债资金的资金来源包括（）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.暂缺正确答案：ABD43. 单选题：当前，我国在改革财政补贴上的具体设想不包括()A.取消农业补贴B.取消绝大部分工业企业亏损补贴C.改革公用事业补贴D.增加财政对科研费用的补贴正确答案：A44. 单选题：在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（ ）三级超额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下(含5000元)10%000元-20000元(含20000元)2020000元以上30%A.500元B.1500元C.2000元D.4000元正确答案：B45. 单选题：下列支出中，属于消费性支出的是（ ）A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出正确答案：C46. 单选题：关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（ ）。
A.空间范围仅限于境内的政府采购B.主体范围仅限于国家机关C.对象范围仅限于货物采购D.资金范围仅限于预算内资金正确答案：A47. 多选题：【2017年真题】社保资金来源主要有（）A.住房公积金B.用人单位缴纳的社保费C.职工缴纳的社保费D.彩票公益金E.财政支出正确答案：BCE48. 多选题：【2017年真题】下列车辆中,属于应缴纳车船税的有()A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船正确答案：BCDE49. 单选题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是()A.电讯B.公共卫生C.价格补贴D.高等教育正确答案：B50. 单选题：非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（ ）A.20%B.15%C.25%D.10%正确答案：A51. 单选题：【2016年真题】市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（ ）A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配正确答案：B52. 单选题：以下不属于印花税的纳税义务人的是（）A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人正确答案：B53. 多选题：我国社会保险主要包括（ ）。
A.养老保险B.医疗保险C.农业保险D.航空保险E.失业保险正确答案：ABE54. 单选题：我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处理方法是（ ）A.由财政部门核定进行追加B.由财政部门和主管部门核定进行追加C.由主管部门进行调剂D.不予追加经费正确答案：D55. 单选题：既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（）A.增值税专用发票B.普通发票C.收款凭证D.记账凭证正确答案：A56. 单选题：近年来，我国国防费的变化趋势是（ ）A.国防费占GDP和财政支出比重都下降B.国防费占GDP和财政支出比重都上升C.国防费占GDP比重下降，占财政支出比重上升D.国防费占GDP比重上升，占财政支出比重下降正确答案：A57. 单选题：执行预算收支的主管机构是（ ）A.各级政府财政部门B.国务院C.地方各级人民政府D.税务部门正确答案：A58. 多选题：国债的偿还方式有（??）A.分期逐步偿还B.到期一次偿还C.提前偿还D.市场购销偿还E.延期偿还正确答案：ABD59. 单选题：在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（ ）。
A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则正确答案：C60. 单选题：某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（ ）万元A.12.47B.13.6C.14.45D.14.59正确答案：C61. 单选题：下列不属于中央税种的有（ ）A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税正确答案：A62. 多选题：【2017年真题】关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额正确答案：CDE63. 单选题：下列属于契税的征税对象是（ ）A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋正确答案：D64. 单选题：下列不属于行政经费支出增长的影响因素的是（???）A.人员膨胀B.机构膨胀C.政府预算约束硬化D.政府职能错位正确答案：C65. 单选题：在安排发展性支出时，首先应该安排的是（）。
A.逐步提高职工生活水平B.公共基础设施投资C.增加国家物资储备D.非生产性基本建设投资的最低需要正确答案：B66. 多选题：下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方以委托方名义购进原材料生产的E.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的正确答案：BE67. 多选题：财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）A.要保证政府以前年度的消费水平B.要保证政府现时的消费水平C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出正确答案：AE68. 多选题：【2017年真题】财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平正确答案：ABE69. 单选题：对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。
A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下正确答案：A70. 多选题：下列项目中属于财政支出的是（ ）A.教育部征用土地的费用B.中国人民银行职员的工资C.中国银行购买汽车的费用D.卫生部购置办公设备的费用E.用于企业的亏损补贴正确答案：ABCD71. 单选题：【2017年真题】货币发行收入属于非税收入的种类是()A.国有资本收益B.中央银行收入C.主管部门收入D.银行经营收入正确答案：A72. 单选题：编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署A.审计部门B.统计部门C.财政部门D.监察部门正确答案：C73. 单选题：一种税区别于另一种税的最主要标志是（ ）A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围正确答案：A74. 单选题：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系一般来说，商品税采取（ ）形式A.按次纳税B.按期纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都对正确答案：B75. 多选题：事业单位的专用基金一般包括（ ）A.固定基金B.职工福利基金C.医疗基金D.修购基金E.专项资金正确答案：BCD76. 单选题：事业单位取得无形资产而发生的支出应计人（ ）。
A.基本建设支出B.事业支出C.经营支出D.专项支人正确答案：B77. 单选题：下列不属于编制政府决算的准备工作的是()A.拟定和下达政府决算的编审方法B.进行年终清理C.审计预算执行情况D.年终结算正确答案：C78. 多选题：科技三项费用是指（）A.新产品试制费B.新技术开发费C.中间试验费D.新技术试验费E.重要科学研究补助费正确答案：ACE79. 单选题：下列不属于中央税种的有（）A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税正确答案：A80. 单选题：行政单位的支出不包括（ ）A.经常性支出B.专项支出C.自筹基本建设支出D.经营支出正确答案：D81. 单选题：建立财政投融资制度，较为成功的做法是（ ）A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构正确答案：A82. 单选题：下列关于委托国库体制，说法正确的是（）A.不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理B.我国国库机构设置按级次自上而下分设中央总库、省分库、市中心分库C.中央总库仅办理中央国库业务D.地方国库只办理同级预算收支的出纳工作正确答案：A83. 单选题：政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是（）。
A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构正确答案：B84. 多选题：行政经费增长的原因主要是（??）A.机构膨胀B.人员增长C.政府职能错位D.政府预算约束硬化E.财政收入增长正确答案：ABC85. 多选题：纳税人销售或进口（ ），其增值税税率为16%A.粮食.食用植物油B.图书.杂志C.农产品D.计算机E.服装鞋帽正确答案：DE86. 单选题：下列属于生产环节补贴的是（）A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.税收支出正确答案：A87. 多选题：下列税种中，对内外资企业都适用的有（ ）A.印花税B.城市维护建设税C.车船税D.城镇土地使用税E.消费税正确答案：ABCDE88. 单选题：下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（ ）A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地正确答案：B89. 单选题：一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（ ）A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性正确答案：A90. 单选题：在税收制度的基本要素中，（ ）代表征税的深度A.纳税人B.征税对象C.税率D.计税依据正确答案：C91. 多选题：以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（ ）。
A.工业部门收入B.农业部门收入C.建筑业收入D.私营经济收入E.个体经济收入正确答案：ABC92. 单选题：政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（ ）A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效率优先、兼顾公平原则正确答案：B93. 单选题：征收政府性基金必须按照国务院规定统一报财政部审批，重要的政府性基金项目由财政部报（ ）审批A.省级政府B.市级政府C.国务院D.人大常委会正确答案：C94. 单选题：下列法律法规中，属于税收程序法的是（ ）A.《中华人民共和国个人所得税法》B..《中华人民共和国企业所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国税收征收管理法》正确答案：D95. 单选题：维持政府机构正常运转的支出是（）A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出正确答案：C96. 多选题：下列各项中，应征收耕地占用税的有（）A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用地正确答案：AC97. 单选题：按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税,集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费,文化行政事业性收费等。
这是按收入的（）分类的A.性质B.形式C.来源D.功能正确答案：C98. 多选题：企业销售货物收入的确认，必须遵循的原则有（ ）A.权责发生制原则B.收付实现制原则C.重要性原则D.实质重于形式原则E.历史成本原则正确答案：AD99. 多选题：政府预算包括预算编制预算审议批准预算执行和决算编制审议批准，下列属于预算编制内容的是（ ）A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备正确答案：ABE100. 单选题：收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资,离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是（）A.合法性原则B.稳妥性原则C.完整性原则D.科学性原则正确答案：B。