货币资金平安制度货币资金平安制度一、货币资金的概念（一）货币资金管理制度的定义货币资金管理制度，是企业加强对货币资金的内部控制，标准货币资金行为，保证货币资金的平安完整，提高资金效益，防范货币资金管理过程中的过失和舞弊的财务管理制度二）货币资金管理制度的总体作用（建立货币资金管理制度应遵循的目标）１．保证货币资金的平安性保证企业货币资金的平安性，预防被盗窃、诈骗或挪用２．保证货币资金的完整性保证企业收到的货币资金全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现３．保证货币资金的合法、合规性保证货币资金的取得、使用符合国家财经法规要求，手续齐备４．保证货币资金的效益性保证合理调度货币资金，发挥货币资金的最大效益三）货币资金管理制度的地位1．货币资金管理制度是企业财务管理的根底制度货币资金业务是企业最常见、最根本的业务，也是风险最高、最容易出现问题的环节，任何一个企业必须建立货币资金管理制度２．货币资金管理制度是企业财务管理的根本制度财务管理是企业管理的核心，货币资金管理又是财务管理的核心货币资金管理制度是其他财务管理制度的根本，它统驭着其他财务管理制度二、货币资金涉及的主要业务流程这是建立货币资金管理制度的根基（一）资金收付业务根本流程1．资金收付需要以业务发生为根底资金收付，应该有根有据，不能凭空付款或收款。
所有收款或者付款需求，都有特定的业务引起因此，有真实的业务发生，是资金收付的根底２．授权部门审批资金支付涉及企业经济利益流出，应严格履行授权分级审批制度不同责任人应该在自己授权范围内，审核业务的真实性，金额的准确性，以及申请人提交票据或者证明的合法性，严格监视资金支付３．财务部门复核财务部门收到经过企业授权部门审批签字的相关凭证或证明后，应再次复核业务的真实性，金额的准确性，以及相关票据的齐备性，相关手续的合法性和完整性，并签字认可４．收取资金或支付资金收款方应该向对方提交相关业务发生的票据或者证明，收取资金；出纳或资金管理部门在收款人签字后，根据相关凭证支付资金二）收款流程（以现金为例）1．业务部门填制内部现金收款单；2．会计部门根据审核无误的内部现金收款单填制对外收款收据或发票；3．会计部门根据审核无误的收款收据或发票填制收款记账凭证；4．现金出纳员根据审核无误的收款记账凭证收取现金，与交款人核对、确认无误后，由交款人在收款记账凭证上签字，并将盖章的收款收据或发票交给交款人，同时在收款记账凭证上加盖“现金收讫”章三）付款流程（以现金为例）1．业务部门（人员）填制现金支出审批单并提交收据或发票；2．会计部门根据审核无误的现金支出审批单和收据、发票填制现金付款记账凭证；3．现金出纳员根据审核无误的现金付款凭证及所附的现金支出审批单、收据或发票等原始凭证向业务人员支付现金，由领款人在现金付款凭证上签字。
四）现金出纳作流程１．提取现金以备用；２．收取现金或支付现金；３．将收取的现金和未使用完的现金送交银行出纳员；４．登记库存现金日记账；５．盘点库存现金；６．与会计对账；７．制现金日报、现金周报、现金旬报、现金月报等五）银行出纳员主要工作流程１．提取现金以交银行出纳；２．收取支票等银行存款或支付支票等银行存款；３．将现金出纳员将来的收取的现金和未使用完的现金送存银行；４．登记银行存款日记账；５．与银行对账单对账，编制银行存款调节表（这一点是实际工作中常见做法，但与不相容岗位别离制度不符）；６．与会计对账；７．编制银行存款日报、银行存款周报、银行存款旬报、银行存款月报等三、货币资金管理制度的主要内容（一）授权审批制度明确资金收、付的条件、权限和程序，实行资金预算管理，做到统一筹集、分配、使用和管理资金二）不相容职务相互别离制度１．支付申请岗位与批准支付岗位２．收付款岗位与记账岗位３．采购岗位与付款岗位４．销售岗位与收款岗位５．银行印鉴管理、票据管理等岗位与出纳岗位（三）现金的使用、保管与盘点制度加强现金的使用范围、库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行，并定期和不定期地进展现金盘点，确保账实相符。
四）银行存款定期核对制度安排专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，并编制调节表，使账面余额与银行对账单的余额一致五）印鉴保管和使用制度加强银行预留印鉴的管理，实行印鉴别离，严禁一人保管支付款项所需的全部印章按规定需要有关负责人签字或盖章的业务，必须严格履行签字或盖章手续六）票据保管和使用制度加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购置、保管、领用、转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进展记录，防止空白票据遗失和被盗用七）文件记录管理制度对货币资金的收支活动形成完整的文件记录，并应做好保管工作主要是各种授权审批文件、货币资金收支记录、现金盘点记录、银行对账单、银行存款余额调节表等八）内部审计监视制度明确监视检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地对货币资金业务进展内部审计监视，监视内容主要包括货币资金业务相关岗位及人员的设置情况、货币资金授权批准制度的执行情况、支付印鉴的保管情况、票据的保管情况等四、货币资金管理各环节存在的的`主要风险制定货币资金管理制度应关注的主要问题能够控制住这些风险，是货币资金管理制度切实发挥作用的关键（一）审批环节付款业务未经审批或审批不严，可能导致资金或物资等损失（不应该支付的款项付出去了）。
二）复核环节付款业务未经复核或复核不严，可能导致资金的支付不合规（如会计、税法等规定）或不符合企业实际情况（如不符合当期资金收支方案等）三）收支点资金的收付没有相应审核无误的原始凭证、会计凭证等，出纳直接收付款，造成未经授权的款项的支付（即不该付的付出去了），收款未及时入账，导致资金本钱增加或资金体外循环或造成直接经济损失。