现金和支付结算法律制度第五章现金和支付结算法律制度第五章现金和支付结算法律制度 现金和支付结算法律制度 第二节支付结算概述第二节支付结算概述 一、支付结算的概念一、支付结算的概念 1.支付结算的概念支付结算的概念 所谓支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使所谓支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付货币给付及及其资金清算其资金清算的的行为2.支付结算的主体支付结算的主体 银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下统称银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下统称银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算银行）以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的的主体主体其中，银行是支付结算和资金清算的其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构中介机构现金和支付结算法律制度 支付结算应遵循的准则支付结算应遵循的准则（了解）（了解）第一，恪守信用、履约付款第一，恪守信用、履约付款第二，谁的钱进谁的账、由谁支配第二，谁的钱进谁的账、由谁支配针对结算单（针对结算单位，必须尊重开户单位的资金自主权位，必须尊重开户单位的资金自主权。
第三，银行不垫款第三，银行不垫款银行只负责从付款单位的帐银行只负责从付款单位的帐户划到收款单位的帐户以划清银行与开户单位的资金户划到收款单位的帐户以划清银行与开户单位的资金界限界限现金和支付结算法律制度 二、办理支付结算的基本要求（选择）二、办理支付结算的基本要求（选择）1.单位、个人和银行办理支付结算单位、个人和银行办理支付结算必须必须使用使用按中国人民银行按中国人民银行统一规定印刷统一规定印刷的票据凭的票据凭证和统一规定的结算凭证证和统一规定的结算凭证2.单位、个人和银行应当单位、个人和银行应当按照按照银行结银行结算账户管理办法算账户管理办法的的规定开立、使用账户规定开立、使用账户现金和支付结算法律制度 3.票据和结算凭证上的票据和结算凭证上的签章和其他记载事签章和其他记载事项应当真实项应当真实，不得伪造、变造不得伪造、变造4.填写填写票据和结算凭证应当票据和结算凭证应当规范规范，做到要，做到要素齐全（所有该填写的内容必须填写完素齐全（所有该填写的内容必须填写完整）、数字正确（票据和结算凭证金额以整）、数字正确（票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯字母同时记载中文大写和阿拉伯字母同时记载，二者必二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理）、字迹清晰、不错不漏、不潦草，予受理）、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改（票据和结算凭证的防止涂改（票据和结算凭证的金额、金额、出票出票或者签发日期、收款人名称或者签发日期、收款人名称不得更改，不得更改，更更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理）。
予受理）现金和支付结算法律制度 三、填写票据和结算凭证的基本要求（掌握）三、填写票据和结算凭证的基本要求（掌握）1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理有所了解即可有所了解即可2.中文大写金额数字到中文大写金额数字到“元元”为止的，为止的，在在“元元”之后，之后，应写应写“整整”（或（或“正正”）字）字，在，在“角角”之后可以不写之后可以不写“整整”（或（或“正正”）字大写金额数字有字大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面后面不写不写“整整”（或（或“正正”）字封尾封尾(后面不让人再写角后面不让人再写角分分)贰佰元整（后面一定要加整贰佰元零伍角（可加可不贰佰元整（后面一定要加整贰佰元零伍角（可加可不加）贰佰元零伍角贰分（不能加加）贰佰元零伍角贰分（不能加3.中文大写中文大写金额数字金额数字前应标明前应标明“人民币人民币”字样字样，大写，大写金额数字应紧接金额数字应紧接“人民币人民币”字样填写，不得留有空白大字样填写，不得留有空白大写金额数字前未印写金额数字前未印“人民币人民币”字样的，应加填字样的，应加填“人民币人民币”三字。
在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的三字在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样封头封头现金和支付结算法律制度 4.阿拉伯小写金额数字中有阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应时，中文大写应按照汉语按照汉语语言语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写1）阿拉伯数字中间有）阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写时，中文大写金额要写“零零”字如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角2）阿拉伯数字中间连续有几个）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额时，中文大写金额中间可以只写一个中间可以只写一个“零零”字如￥6 007.14，应写成人民，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分币陆仟零柒元壹角肆分3）阿拉伯数字万位或元位是）阿拉伯数字万位或元位是“0”或者数字中间连续有或者数字中间连续有几个几个“0”，万位、元位也是，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中时，中文大写金额中可以只写一个可以只写一个“零零”字，也可以不写字，也可以不写零字。
零字现金和支付结算法律制度 例如，￥例如，￥1 680.32 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 1680.32 写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分 或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；或者：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；例如，￥例如，￥107 000.53 十十 万万 千千 百百 十十 元元 角角 分分 10700053 写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分 或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分或者：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分 现金和支付结算法律制度（4）阿拉伯金额数字角位是）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是，而分位不是“0”时，时，中文大写金额中文大写金额“元元”后面应写后面应写“零零”字例如：￥例如：￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；玖元零贰分；又例如，￥又例如，￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨。
阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清现金和支付结算法律制度 5.票据的票据的出票日期出票日期必须使用必须使用中文大写中文大写为防止变造票据的为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其，应在其前加前加“零零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹壹”如如2月月12日，日，应写成零贰月壹拾贰日；应写成零贰月壹拾贰日；10月月20日，应写成零壹拾月零日，应写成零壹拾月零贰拾日这个很重要，什么情况要在大写日期前加零，这个很重要，什么情况要在大写日期前加零，什么情况要在大写日期前加壹给你其它的日期，也要什么情况要在大写日期前加壹给你其它的日期，也要能转化为中文能转化为中文判断）（判断）6.票据出票日期使用票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理小写填写的，银行不予受理大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由失的，由出票人出票人自行承担自行承担判断）（判断）现金和支付结算法律制度 单选题：单选题：票据的出票日期票据的出票日期2月月12日应写成（）。
日应写成（）A.2月月12日日 B.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日 D.二月十二日二月十二日 答案：答案：B现金和支付结算法律制度 填写票据金额时，人民币填写票据金额时，人民币10088元应写成（）元应写成（）A.壹万零捌拾捌元壹万零捌拾捌元 B.人民币壹万零捌拾捌元整人民币壹万零捌拾捌元整 C.人民币壹万零零捌拾捌元整人民币壹万零零捌拾捌元整 D.人民币一万零八拾八元整人民币一万零八拾八元整 答案：答案：B现金和支付结算法律制度【例题【例题单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，单选题】在填写票据的出票日期，下列各项中，将将“10月月20日日”填写正确的是（）填写正确的是（）A.拾月贰拾日拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日零壹拾月零贰拾日【答案】【答案】D(小技巧小技巧:实在不知道如何判断时实在不知道如何判断时,你就选择最长的那个你就选择最长的那个)现金和支付结算法律制度【例题【例题多选题】下列各项中，表述正确的有（）多选题】下列各项中，表述正确的有（）A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B.票据中的中文大写金额数字前应标明票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样 C.票据的出票日期可以使用小写填写票据的出票日期可以使用小写填写 D.票据中的中文大写金额数字到票据中的中文大写金额数字到“元元”为止的，在为止的，在“元元”之后，应写之后，应写“整整”或或“正正”字。
字答案】【答案】ABD现金和支付结算法律制度【例题【例题单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将将2月月12日日填写正确的是（）填写正确的是（）A.贰月拾贰日贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日贰月壹拾贰日 C.零贰月拾贰日零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日零贰月壹拾贰日【答案】【答案】D现金和支付结算法律制度【例题【例题单选题】某单位于单选题】某单位于2003年年10月月19开出一张支票开出一张支票下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）A.贰零零叁年拾月玖日贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日贰零零叁年查拾月壹拾玖日 C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日贰零零叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】【答案】D现金和支付结算法律制度【例题【例题多选题】根据多选题】根据支付结算办法支付结算办法的规定，下列有的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）A.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒仟人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分元零伍角叁分”B.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万零柒人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分仟元伍角叁分”C.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹拾万柒仟人民币壹拾万柒仟元伍角叁分元伍角叁分”D.将将“107 000.53元元”填写为填写为“人民币壹零万柒零人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分零零仟元伍角叁分”【答案】【答案】AB现金和支付结算法律制度 票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由（）承担。
但由此造成损失的，由（）承担A 银行银行 B 出票人出票人 C 收票人收票人 D 付款人付款人 答案：答案：B现金和支付结算法律制度 多选题：多选题：支付结算是（）的行为支付结算是（）的行为A 货币给付货币给付 B 资金清算资金清算 C 商品采购商品采购 D 商品销售商品销售 答案：答案：AB现金和支付结算法律制度 办理支付结算的要求有（）办理支付结算的要求有（）A 使用统一规定印制的票据和结算凭证使用统一规定印制的票据和结算凭证 B 按规定开立和使用银行账户按规定开立和使用银行账户 C 票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实 D 填写票据和结算凭证应规范填写票据和结算凭证应规范 答案：答案：ABCD现金和支付结算法律制度 判断题：判断题：单位之间可以相互借用现金单位之间可以相互借用现金答案：答案：单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金单位的存款账户可以代其他单位存入或支取现金答案：答案：单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄单位临时收入的现金可以用个人名义存入储蓄答案：答案：不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金不准用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金。
答案：答案：现金和支付结算法律制度 一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金答案：答案：中文大写金额数字有中文大写金额数字有“分分”的，的，“分分”后面不写后面不写“整整”字答案：答案：中文大写金额数字前应表明中文大写金额数字前应表明“人民币人民币”字样，大写金字样，大写金额数字应紧接额数字应紧接“人民币人民币”字样填写，也可留有空白字样填写，也可留有空白答案：答案：现金和支付结算法律制度 第三节银行结算账户第三节银行结算账户（内容也很多，但其实比较好记（内容也很多，但其实比较好记忆，掌握要点）忆，掌握要点）一、银行结算账户的概念和种类一、银行结算账户的概念和种类（一）银行结算账户的概念（了解）（一）银行结算账户的概念（了解）银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理银行结算账户，是指银行为存款人开立的用于办理现现金存取、转账结算金存取、转账结算等资金收付活动的人民币等资金收付活动的人民币活期存款活期存款账户现金和支付结算法律制度（二）银行结算账户的种类（掌握）（二）银行结算账户的种类（掌握）1.单位银行结算帐户按单位银行结算帐户按用途用途不同，分为不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户账户和临时存款账户四类。
四类其中基本存款账户是其中基本存款账户是主办主办账户，主要账户，主要办理日常经营活动的办理日常经营活动的资金收付、工资、奖资金收付、工资、奖金金的支取，的支取，一个单位的基本存款账户一个单位的基本存款账户只能只能有一个有一个；现金和支付结算法律制度 一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，一般存款账户可以办理转帐结算和现金缴存，但但不能办理现金支取不能办理现金支取，一般存款账户，一般存款账户没有数量限没有数量限制制；专用存款账户主要用于办理各项专用存款账户主要用于办理各项专用资金专用资金的的支付；支付；临时存款账户是因临时性经营需要开立的，临时存款账户是因临时性经营需要开立的，可以支取现金可以支取现金，它与基本存款账户的主要区别是，它与基本存款账户的主要区别是有有效期，有效期最长有有效期，有效期最长不得超过不得超过2年年现金和支付结算法律制度 2.按按存款人存款人不同，分为单位银行结算账户和个人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户银行结算账户单位银行结算账户是存款人单位银行结算账户是存款人以单位名称以单位名称开立开立的银行结算账户，个人银行结算账户是的银行结算账户，个人银行结算账户是存款人以存款人以自然人名称开自然人名称开立的银行结算账户。
立的银行结算账户注意：注意：个体工商户以单位名称或经营者姓名个体工商户以单位名称或经营者姓名开立的银行结算账户开立的银行结算账户属于单位银行结算账户属于单位银行结算账户所以以不能说不能说所有以自然人姓名开立的银行结算账户所有以自然人姓名开立的银行结算账户都是个人银行结算账户都是个人银行结算账户个人因投资、消费使用各种支付工具，包括个人因投资、消费使用各种支付工具，包括借记卡、信用卡在银行开立的银行结算帐户，纳借记卡、信用卡在银行开立的银行结算帐户，纳入个人银行结算帐户管理入个人银行结算帐户管理邮政储蓄机构邮政储蓄机构办理银行卡业务的账户也纳入办理银行卡业务的账户也纳入个人银行结算帐户个人银行结算帐户现金和支付结算法律制度 二、银行结算账户的开立、变更和撤销二、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（了解）（一）银行结算账户的开立（了解）（1）存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选）存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立账户；除另有规定外，任何单位和个人不得择存款人开立账户；除另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户强令存款人到指定银行开立银行结算账户。
2）中国人民银行中国人民银行是银行结算账户的是银行结算账户的监管部门监管部门存存款人在银行开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位款人在银行开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户开立专用存款账户实行核准制度实行核准制度，经中国人民银行核准后，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证由开户银行核发开户登记证3）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式）银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档样和有关证明文件的原件或复印件留存归档现金和支付结算法律制度（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更 银行结算账户的变更是指银行结算银行结算账户的变更是指银行结算账户名称账户名称变更和变更和开开户银行户银行的变更注意注意:存款人存款人因组织结构的变化因组织结构的变化需要变更银行账户名需要变更银行账户名称的，称的，应撤销原账户，再开立新账户去年没有）应撤销原账户，再开立新账户去年没有）存款人更改名称、法定代表人或主要负责人、信址及存款人更改名称、法定代表人或主要负责人、信址及其他开户资料，应于其他开户资料，应于5个工作日个工作日书面通知开户银行并提供书面通知开户银行并提供有关证明。
掌握）有关证明掌握）现金和支付结算法律制度（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销 存款人撤销存款账户，必须与开户银行核对账户余额，存款人撤销存款账户，必须与开户银行核对账户余额，经开户银行审核同意后，办理销户手续，并交回各种重要经开户银行审核同意后，办理销户手续，并交回各种重要空白凭证和开户许可证，银行核对无误后，方可办理手续空白凭证和开户许可证，银行核对无误后，方可办理手续存款人存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户算账户，这一点要特别注意，这一点要特别注意开户银行对已开户一年但未开户银行对已开户一年但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户这一点了这一点了解一下即可解一下即可存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（掌握）行结算账户的申请：（掌握）（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的）被撤并、解散、宣告破产或关闭的（2）注销、被吊销营业执照的）注销、被吊销营业执照的（3）因迁址需要变更开户银行的）因迁址需要变更开户银行的（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
其他原因需要撤销银行结算账户的5个工作日内撤销）个工作日内撤销）现金和支付结算法律制度 三、基本存款账户三、基本存款账户（一）基本存款账户的概念（掌握）（一）基本存款账户的概念（掌握）基本存款账户是指存款人办理基本存款账户是指存款人办理日常转日常转账结算账结算和和现金收付现金收付而开立的银行结算账户，而开立的银行结算账户，是存款人的主办账户存款人只能在银行是存款人的主办账户存款人只能在银行开立开立一个基本存款账户一个基本存款账户二）基本存款账户的使用范围（掌握）（二）基本存款账户的使用范围（掌握）使用范围包括：存款人使用范围包括：存款人日常经营活动日常经营活动的资金收付的资金收付，以及存款人的，以及存款人的工资、奖金和工资、奖金和现金的支取现金的支取三）基本存款账户的开户要求（了解）（三）基本存款账户的开户要求（了解）现金和支付结算法律制度 四、一般存款账户四、一般存款账户（一）一般存款账户的概念（掌握）（一）一般存款账户的概念（掌握）一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结银行营业机构开立的银行结算账户。
存款人开立算账户存款人开立一般存款账户没有数量限制一般存款账户没有数量限制区别（区别于基本存款帐户非常重要的一点）于基本存款帐户非常重要的一点）（二）一般存款账户的使用范围（掌握）（二）一般存款账户的使用范围（掌握）主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的资金收付凡是讲到借款及结算的都是一般存款帐凡是讲到借款及结算的都是一般存款帐户一般存款账户一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支可以办理现金缴存，但不得办理现金支取三）一般存款账户的开户要求（三）一般存款账户的开户要求现金和支付结算法律制度 五、专用存款账户五、专用存款账户（一）专用存款账户的概念（掌握）（一）专用存款账户的概念（掌握）专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对对有特定用途资金有特定用途资金进进行专项管理和使用而开立的银行结算行专项管理和使用而开立的银行结算账户二）专用存款账户的使用范围（掌握）（二）专用存款账户的使用范围（掌握）专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财专用存款账户适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金、政期货交易保证金，信托基金，金融机构存放同业资金、政策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、住房基金，社策性房地产开发资金、单位银行卡备用金、住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的给织机构经费等会设在单位的给织机构经费等 （三）专用存款账户的开户要求（三）专用存款账户的开户要求 账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。
该账户不账户的资金必须由其基本存款账户转账存入该账户不得办理现金收付业务得办理现金收付业务现金和支付结算法律制度 六、临时存款账户六、临时存款账户（一）临时存款账户的概念（掌握）（一）临时存款账户的概念（掌握）临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户使用而开立的银行结算账户二）临时存款账户的使用范围（掌握）（二）临时存款账户的使用范围（掌握）临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、临时存款账户用于设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资而发生的资金收付注册验资而发生的资金收付临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理注册验资的临时存款账户在注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付验资期间只收不付临时存款账户的有效期最长临时存款账户的有效期最长不得超过不得超过2年现金和支付结算法律制度 七、个人银行结算账户七、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户的概念（掌握）（一）个人银行结算账户的概念（掌握）个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等需要，凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
需要，凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户注意（注意个体工商户以单位名称或经营者姓名开立的银行结个体工商户以单位名称或经营者姓名开立的银行结算账户属于单位银行结算账户所以不能说所有以自然人算账户属于单位银行结算账户所以不能说所有以自然人姓名开立的银行结算账户都是个人银行结算账户姓名开立的银行结算账户都是个人银行结算账户邮政储蓄机构办理银行卡业务邮政储蓄机构办理银行卡业务开开立的账户纳入立的账户纳入个人银个人银行结算账户管理行结算账户管理自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户个人银行结算账户现金和支付结算法律制度（二）个人银行结算账户的使用范围（掌握）（二）个人银行结算账户的使用范围（掌握）个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算判断）结算判断）（三）个人银行结算账户开户要求（三）个人银行结算账户开户要求 使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、使用支票、信用卡等信用支付工具的，办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的，可以申请开立个人银行结算账户。
开立个人银行结算账户现金和支付结算法律制度 八、异地银行结算账户八、异地银行结算账户（一）异地银行结算账户的概念（掌握）（一）异地银行结算账户的概念（掌握）异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户要在异地开立相应的银行结算账户二）异地银行结算账户的使用范围（掌握）（二）异地银行结算账户的使用范围（掌握）存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户：结算账户：1.营业执照注册地与经营地营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立市、县），需要开立基本存款账户基本存款账户的；的；2.办理办理异地借款和其他结算异地借款和其他结算需要需要开立开立一般存款账户一般存款账户的；的；3.存款人存款人有有回笼异地货款，支付异地营销开支回笼异地货款，支付异地营销开支需要的，需要的，如因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或如因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立业务支出需要开立专用存款账户专用存款账户的；的；4.异地临时经营活动异地临时经营活动需要开立需要开立临时存款账户临时存款账户的；的；5.自然人根据需要在自然人根据需要在异地异地开立个人银行结算账户的。
开立个人银行结算账户的现金和支付结算法律制度 单选题：单选题：下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户款账户 B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户款账户 C.基本存款账户是存款人的非主办账户基本存款账户是存款人的非主办账户 D.基本存款账户是存款人的主办账户基本存款账户是存款人的主办账户（存款人可以没有其它类型的帐户，但基本存款帐户是一（存款人可以没有其它类型的帐户，但基本存款帐户是一定要有的定要有的答案：答案：D现金和支付结算法律制度 在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）的区别，表述正确的是（）A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金现金 B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款向银行借款 C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制量的限制 D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理效期管理 答案：答案：D现金和支付结算法律制度 存款人开立一般存款账户（），存款人可以自主选择不存款人开立一般存款账户（），存款人可以自主选择不同经营理念的银行。
同经营理念的银行A.只能有一个只能有一个 B.只能在同城只能在同城 C.没有数量限制没有数量限制 D.只能有三个只能有三个 答案：答案：C现金和支付结算法律制度 为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）依法申请在银行开立（）A.一般存款账户一般存款账户 B.基本存款账户基本存款账户 C.专用存款账户专用存款账户 D.临时存款账户临时存款账户 答案：答案：C现金和支付结算法律制度 注册验资的临时存款账户在验资期间（）注册验资的临时存款账户在验资期间（）A.只付不收只付不收 B.只收不付只收不付 C.可以收付可以收付 D.报表附注报表附注 答案：答案：B现金和支付结算法律制度 多选题：多选题：银行结算账户按用途的不同分为（）银行结算账户按用途的不同分为（）A.基本存款账户基本存款账户 B.一般存款账户一般存款账户 C.专用存款账户专用存款账户 D.个人银行结算账户个人银行结算账户（另外还可以分为临时存款帐户，而不是个人银行结算帐（另外还可以分为临时存款帐户，而不是个人银行结算帐户按存款人的不同，分为单位银行结算帐户与个人银行户。
按存款人的不同，分为单位银行结算帐户与个人银行结算帐户结算帐户答案：答案：ABC现金和支付结算法律制度 基本存款账户的使用范围包括存款人的（）基本存款账户的使用范围包括存款人的（）A.日常经营活动的资金收付日常经营活动的资金收付 B.工资的支取工资的支取.粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金 .现金的支取现金的支取（C属于专用存款帐户另外基本存款帐户的使用范围还属于专用存款帐户另外基本存款帐户的使用范围还包括奖金的支取包括奖金的支取答案：答案：ABD现金和支付结算法律制度 一般存款账户的使用范围包括办理（）一般存款账户的使用范围包括办理（）A.现金缴存现金缴存 B.现金支取现金支取 C.借款转存借款转存 D.借款归还借款归还 答案：答案：ACD（一般存款帐户有一个特点：不能办理现一般存款帐户有一个特点：不能办理现金支取现金和支付结算法律制度 存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有（）存款人的下列情形属于应撤销银行结算账户的有（）A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的 B.注销、被吊销营业执照注销、被吊销营业执照 C.因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的 D.其他原因需要撤销银行结算账户的其他原因需要撤销银行结算账户的 答案：答案：ABCD现金和支付结算法律制度 对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。
账户的有（）A.基本建设资金基本建设资金 B.流动资金借款流动资金借款 C.财政预算外资金财政预算外资金 D.粮、棉、油收购资金粮、棉、油收购资金 答案：答案：ACD（专用存款帐户指的是有专门用途的，（专用存款帐户指的是有专门用途的，流流动资金借款是一般存款帐户的范围动资金借款是一般存款帐户的范围现金和支付结算法律制度 判断题：判断题：基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付基本存款账户可以办理日常转账结算和现金收付答案：答案：所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银所有以自然人姓名开立的银行结算账户都应纳入个人银行结算账户管理行结算账户管理答案：答案：单位的法定代表人、住址以及其他开户资料发生变更单位的法定代表人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明答案：答案：存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行账户答案：答案：现金和支付结算法律制度 临时存款账户有效期不得超过临时存款账户有效期不得超过2年答案：答案：邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户不纳入个人银行账户管理。
账户管理答案：答案：个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算答案：答案：(个人银行结算账户用于个人转帐收付与现金存个人银行结算账户用于个人转帐收付与现金存取，而储蓄帐户仅限于办理现金存取业务这两个要加以取，而储蓄帐户仅限于办理现金存取业务这两个要加以区分)现金和支付结算法律制度 储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算答案：答案：营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地营业执照注册地与经营地不在同一行政区域的，可在异地开立基本存款账户开立基本存款账户答案：答案：办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户办理异地借款和其他结算可在异地开立一般存款账户答案：答案：现金和支付结算法律制度 第四节票据结算第四节票据结算 一、票据的概念和种类一、票据的概念和种类 票据是由票据是由出票人出票人签发的、约定自己或者委托签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券，无条件支付一定金额的有价证券，包括银行汇票、包括银行汇票、银行本票和支票。
银行本票和支票票据的职能（了解）票据的职能（了解）1.支付支付 2.汇兑汇兑 3.结算结算 4.信用信用现金和支付结算法律制度 票据的特征（了解）票据的特征（了解）1.票据以支付一定金额为目的票据以支付一定金额为目的2.票据是出票人依法签发的有价证券票据是出票人依法签发的有价证券3.票据所表示的权利与票据不可分离票据所表示的权利与票据不可分离4.票据所记载的金额由出票人自行支付或委票据所记载的金额由出票人自行支付或委托他人支付托他人支付5.票据的持票人只要向付款人提示付款，付票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人就应该无条件向收款人或持票人支付票款人就应该无条件向收款人或持票人支付票据金额6.票据是一种可转让证券票据是一种可转让证券现金和支付结算法律制度 二、银行汇票二、银行汇票（一）银行汇票的概念（一）银行汇票的概念（非常重要，重点掌握，并且（非常重要，重点掌握，并且要注意银行汇票与支票的区别）要注意银行汇票与支票的区别）银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际实际结算金额结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据，即无条件支付给收款人或者持票人的票据，即见票见票即付即付（做题时凡见到有（做题时凡见到有“实际结算金额实际结算金额”的肯定就是银行的肯定就是银行汇票。
注意银行汇票是按实际结算金额结算的注意银行汇票是按实际结算金额结算的银行是票据的签发人，签发的条件是汇款人必须先银行是票据的签发人，签发的条件是汇款人必须先将款项存入银行，在存款之后或存款的同时通知银行将一将款项存入银行，在存款之后或存款的同时通知银行将一定的款项转往指定的地点并且将汇票交给汇款人，那么定的款项转往指定的地点并且将汇票交给汇款人，那么汇款人持汇票到指定的银行办理转帐，或提取现金由于汇款人持汇票到指定的银行办理转帐，或提取现金由于持票人已经将款项存入银行，因此银行汇票的支付具有银持票人已经将款项存入银行，因此银行汇票的支付具有银行信用保证，是最可靠的支付工具，也是商业购销活动中行信用保证，是最可靠的支付工具，也是商业购销活动中最受欢迎的票据这里特别注意的是银行汇票按实际结算最受欢迎的票据这里特别注意的是银行汇票按实际结算金额支付，多余的款项可以由银行自动退回金额支付，多余的款项可以由银行自动退回现金和支付结算法律制度 例：有甲乙父子二人，乙在北京某大学读书，甲在天津工例：有甲乙父子二人，乙在北京某大学读书，甲在天津工作生活，有一天，乙参加了北京某学校的讲座，打算参加作生活，有一天，乙参加了北京某学校的讲座，打算参加一个班，要交钱一万元。
于是就给某甲写了一封信一个班，要交钱一万元于是就给某甲写了一封信“爸，钱，儿爸，钱，儿”某甲就携现金到天津某银行，首先要填某甲就携现金到天津某银行，首先要填写一张银行汇票申请书，申请人是某甲，收款人是某乙，写一张银行汇票申请书，申请人是某甲，收款人是某乙，票据金额人民币一万元整，某甲写完申请收连同一万元现票据金额人民币一万元整，某甲写完申请收连同一万元现金交给工商银行，工商银行验完钱后，就根据申请书的记金交给工商银行，工商银行验完钱后，就根据申请书的记载给他签发一张银行汇票，这张汇票是怎么记载的呢？载给他签发一张银行汇票，这张汇票是怎么记载的呢？出票人是银行，收款人是乙，票据金额为人民币一万元整，出票人是银行，收款人是乙，票据金额为人民币一万元整，将票据签好交给某甲，某甲将其邮寄给儿子某乙，某乙收将票据签好交给某甲，某甲将其邮寄给儿子某乙，某乙收到汇票后，到北京市的某银行，银行查验后是真实有效的，到汇票后，到北京市的某银行，银行查验后是真实有效的，就留下票据，将钱交给某乙就留下票据，将钱交给某乙现金和支付结算法律制度（二）银行汇票的格式（了解）（二）银行汇票的格式（了解）需要注意的是银行汇票的持票人向银行提示付款时，需同需要注意的是银行汇票的持票人向银行提示付款时，需同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一样，银行不予受时提交银行汇票和解讫通知，缺少任何一样，银行不予受理。
那么收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票理那么收款人受理申请人交付的银行汇票时，应在出票金额以内根据实际需要的款项来办理结算并且将实际结金额以内根据实际需要的款项来办理结算并且将实际结算金额和多余金额准确清晰的填入银行汇票和解讫通知的算金额和多余金额准确清晰的填入银行汇票和解讫通知的有前栏内，没有填明实际结算金额和多余金额的，或者实有前栏内，没有填明实际结算金额和多余金额的，或者实际结算金额超出了出票金额的，银行不予受理譬如出票际结算金额超出了出票金额的，银行不予受理譬如出票金额是金额是32万，那么表示申请人已经将万，那么表示申请人已经将32万交给银行了，万交给银行了，如果实际结算金额是如果实际结算金额是34万，那么万，那么2万就成了银行借款万就成了银行借款现金和支付结算法律制度（三）银行汇票的使用范围（掌握）（三）银行汇票的使用范围（掌握）单位和个人在单位和个人在异地、同城或同一票据交换区异地、同城或同一票据交换区域域的各种的各种款项结算都可使用银行汇票款项结算都可使用银行汇票银行汇票可以用于转账，银行汇票可以用于转账，填明填明“现金现金”字样的银行汇字样的银行汇票也可以支取现金票也可以支取现金。
四）银行汇票个必要记载事项（掌握）（四）银行汇票个必要记载事项（掌握）签发银行汇票必须记载的事项包括：表明签发银行汇票必须记载的事项包括：表明“银行汇票银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收的字样、无条件支付的承诺、出票金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章等款人名称、出票日期、出票人签章等欠缺记载以上事项欠缺记载以上事项之一的，银行汇票无效之一的，银行汇票无效没有付款日期和付款地）（没有付款日期和付款地）现金和支付结算法律制度 （五）银行汇票的提示付款期限（掌握）（五）银行汇票的提示付款期限（掌握）银行汇票的提示付款期为自出票日银行汇票的提示付款期为自出票日起起1个月个月六）银行汇票的办理和使用要求（六）银行汇票的办理和使用要求 银行汇票具有百分之百的付款保证银行汇票具有百分之百的付款保证银行汇票允许背书转让（异地）银行汇票允许背书转让（异地）（七）银行汇票结算特点（书上）（七）银行汇票结算特点（书上）（八）流程（八）流程现金和支付结算法律制度 三、支票三、支票（一）支票的概念和种类（掌握）（一）支票的概念和种类（掌握）支票是指支票是指出票人出票人签发的、委托办理支票存款业务的银签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
票据支票分为支票分为现金支票、转账支票和普通支票现金支票、转账支票和普通支票支票上印支票上印有有“现金现金”字样的为现金支票，字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现现金支票只能用于支取现金，不得背书转让金，不得背书转让；支票上印有支票上印有“转账转账”字样的为转账支字样的为转账支票，转账支票只能用于转账，不得支取现金；支票上票，转账支票只能用于转账，不得支取现金；支票上未未印印有有“现金现金”或或“转账转账”字样的为普通支票，字样的为普通支票，普通支票既可普通支票既可以用于支取现金，也可用于转账以用于支取现金，也可用于转账二）支票的格式（了解）（二）支票的格式（了解）现金和支付结算法律制度（三）支票的使用范围（掌握）（三）支票的使用范围（掌握）单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票，单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票，而且在而且在同一票据交换区域内同一票据交换区域内可以进行背书转让银行汇票的使用范可以进行背书转让银行汇票的使用范围（掌握）围（掌握）单位和个人在单位和个人在异地、同城或同一票据交换区域异地、同城或同一票据交换区域的各的各种款项结算都可使用银行汇票。
种款项结算都可使用银行汇票了解了解:同一票据交换区域是在银行联网的某一个区域，不能跨省，一同一票据交换区域是在银行联网的某一个区域，不能跨省，一般是指某省内的几个城市某个银行联网般是指某省内的几个城市某个银行联网.（四）支票的记载事项（掌握）（四）支票的记载事项（掌握）签发支票必须记载：表明签发支票必须记载：表明“支票支票”的字样、无条件支付的委托、的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章汇票是七项，汇票是七项，而支票是六项，银行汇票多了一项收款人名称，这是由于票据法的疏而支票是六项，银行汇票多了一项收款人名称，这是由于票据法的疏漏导致的漏导致的；银行汇票是银行签发的，所以是无条件支付的承诺，而支；银行汇票是银行签发的，所以是无条件支付的承诺，而支票是单位或个人签发的，是委托银行付款，因此是无条件支付的委票是单位或个人签发的，是委托银行付款，因此是无条件支付的委托，）托，）支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记支票的金额、收款人名称，可由出票人授权补记，未补记前不得，未补记前不得背书转让和提示付款背书转让和提示付款现金和支付结算法律制度（五）掌握支票的提示付款期限（掌握）（五）掌握支票的提示付款期限（掌握）支票的提示付款期限为自出票日支票的提示付款期限为自出票日起起10日日。
超过提示付超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款银行汇票是予付款银行汇票是1个月）个月）现金和支付结算法律制度（六）支票办理要求（见书上（六）支票办理要求（见书上）1.支票的出票人签发支票的金额不得超支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额，如过付款时在付款人处实有的存款金额，如果签发支票的金额超过在付款人付款时账果签发支票的金额超过在付款人付款时账户里的实存金额，那么就为户里的实存金额，那么就为空头支票空头支票，要，要将空头支票和空白支票分开禁止签发空将空头支票和空白支票分开禁止签发空头支票（重点），这是支票结算可靠性特头支票（重点），这是支票结算可靠性特点的体现掌握）点的体现掌握）2.现金支票丧失时可以挂失止付，转账现金支票丧失时可以挂失止付，转账支票丧失时不得挂失止付掌握）支票丧失时不得挂失止付掌握）现金和支付结算法律制度 单选题：单选题：（）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结（）是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
A.银行汇票银行汇票 B.商业汇票商业汇票 C.托收承付托收承付 D.支票支票 答案：答案：A现金和支付结算法律制度 单位和个人在（）的各种款项结算，均可以使用支票单位和个人在（）的各种款项结算，均可以使用支票A.异地异地 B.同一票据交换区域同一票据交换区域 C.同城和异地同城和异地 D.同城或异地同城或异地 答案：答案：B现金和支付结算法律制度 关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有（）关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有（）A.现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付 B.现金支票丧失后可以挂失止付，转账支票丧失后不现金支票丧失后可以挂失止付，转账支票丧失后不得挂失止付得挂失止付 C.转账支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不转账支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得挂失止付得挂失止付 D.现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付现金支票与转账支票丧失后均不得挂失止付 答案：答案：B（银行汇票也一样银行汇票也一样现金和支付结算法律制度 多选题：多选题：票据包括（）票据包括（）A.银行本票银行本票 B.支票支票 C.银行汇票银行汇票 D.商业汇票商业汇票 答案：答案：ABCD现金和支付结算法律制度 关于银行汇票的表述，正确的有（）。
关于银行汇票的表述，正确的有（）A.异地、同城均可使用异地、同城均可使用 B.银行汇票可以用于转账银行汇票可以用于转账 C.填明填明“现金现金”字样的可以用于支取现金字样的可以用于支取现金 D.银行汇票的提示付款期限自出票日起银行汇票的提示付款期限自出票日起2个月个月 答案：答案：ABC现金和支付结算法律制度 银行汇票的记载事项应包括（）银行汇票的记载事项应包括（）A.无条件支付的承诺无条件支付的承诺 B.出票金额出票金额 C.收款人名称收款人名称 D.出票人签章出票人签章 答案：答案：ABCD现金和支付结算法律制度 支票可分为（）支票可分为（）A.转账支票转账支票 B.现金支票现金支票 C.普通支票普通支票 D.银行支票银行支票 答案：答案：ABC现金和支付结算法律制度 关于支票的下列说法，正确的有（）关于支票的下列说法，正确的有（）A.转账支票只能用于转账，不得支取现金转账支票只能用于转账，不得支取现金 B.可以签发空头支票可以签发空头支票 C.普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账普通支票既可用于支取现金，也可以用于转账 D.支票的提示付款期为自出票日起支票的提示付款期为自出票日起10日日 答案：答案：ACD现金和支付结算法律制度 支票的记载事项必须包括（）。
支票的记载事项必须包括（）。